Добрый день.
Получили требование о представлении документов (информации) в следующем виде:
В соответствии со ст. 93.1 в связи с возникшей необходимостью получения информации о конкретных сделках Вам необходимо представить следующую информацию и копии документов, подтверждающие факты приобретения непосредственно у следующих организаций:
- ООО <> ИНН <> КПП <>
- ООО <> ИНН <> КПП <>
- ООО <> ИНН <> КПП <>
либо у других организаций в период 2015 – 2016 гг <наименование товара >, в том числе:
- информацию: поставщик, дата поставки, объем поставки (сумма, количество в тоннах), вид и название приобретенной продукции, перевозчик, способ оплаты и получатель денежных средств;
- копии договоров на поставку и доставку (с приложениями и дополнительными соглашениями);
- копии сопроводительных документов (счет-фактура, ТТН);
- платежные документы.
О нашей деятельности:
- налоговая уже располагает копиями всех СФ и ТН за 2015 год, по которым мы требовали возврат НДС (у нас только экспорт, соответственно ежеквартальные камеральные проверки по НДС);
- с поставщиками у нас договоры с отдельными приложениями-спецификациями на каждую поставку, поставки осуществляются в течение нескольких месяцев. В самом договоре нет ни объемов, ни цен, ни конкретных характеристик товара, они указываются только в спецификациях. В договоре указаны только виды товара, которые могут поставляться по договору (конкретно - 8 разновидностей определенного вида стали).
Насколько правомерно такое требование налоговой?
В частности:
1. Достаточно ли того, что указано в требовании, для идентификации сделки?
2. Что считается сделкой в нашем случае - все поставки по конкретному договору или каждая такая поставка?
3. Правомерно ли истребование документов по закупкам у неназванных организаций, с указанием лишь обобщенного наименования товара и периода?